2020年税务师《涉税服务实务》模拟题及答案（三）

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1.增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（　）。

A.待认证进项税额

B.待转销项税额

C.已交税金

D.出口退税

E.代扣代交增值税

答案：CD

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

A.15

B.60

C.90

D.120

答案：A

3.一般涉税鉴证报告基本结构不包括的是（　）。

A.文头

B.正文

C.签章

D.报告日期

答案： C

4.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　）。

A.委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费

B.委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

答案：D

5.A公司持有B公司20%的股权。2017年8月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

答案：D

6.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　）。

A.纳税人被吊销营业执照

B.纳税人因资不抵债而破产

C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D.纳税人变更经营范围

答案： D

7.下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（　）。

A.涉税专业服务机构为委托方更换税务师

B.涉税专业服务机构解散

C.涉税专业服务机构因经营不善破产

D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

答案：A

8.不属于注销登记事项的是（　）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销的

B.改变企业名称的

C.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

答案：B

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