2021年中级会计《经济法》真题及答案(第三批)

中级会计职称 责任编辑:张峥林 2021-04-09

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2021年中级会计考试于2021年9月4日至6日举行,共3个批次,现在考试已经结束。考试完之后希赛网中级会计职称频道会及时为您整理2021年中级会计《经济法》真题及答案,届时请查看此页面,敬请期待!

2021年中级会计《经济法》考试真题及答案(第三批)【考生回忆版,仅供参考】

【简答题】

1、2019年1月,甲股份有限公司首次公开发行股份并在证券交易所交易。公司董事赵某未持有公司股份。公司监事孙某持有甲公司10万股股份,公司总经理李某持有甲公司5万股股份,《公司章程》对董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份未作将别规定。

2019年5月,为了增加员工对公司的信心,赵某买入甲公司10万股股份,赵某认为只有转让股份才需要向公司报告,买入股份不需要报告,故未向甲公司报告其买入股份的行为。

2019年8月,孙某转让其持有的甲公司两万股股份,2019年12月,公司总经理李某辞职,因担心公司股份下跌,李某于2020年3月将其持有的甲公司5万股股份全部转让。

要求:根据上述盗料和公司法律制度的规定,回答下列问题。

(1)赵某不向甲公司报告其买入甲公司股份的行为是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)孙某转让其持有的甲公司两万股股份的行为是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)李某全部转让其持有的甩公司5万股股份的行为是否符合法律规定?简要说明理由。

【答案】

(1)赵某的行为不符合规定。根据规定,公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况。因此赵某买入本公司股份的情况应当向公司报告。

(2)孙某的行为不符合规定。根据规定,公司董事、监事,,高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。监事孙某是在上市后1年内转让股份,不符合规定。

(3)李某的行为不符合规定。根据规定,公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。总经理李某属于高管,其离职后半年内转让股份,不符合规定。

2、甲公司主要从事电器制造,2019年度有关财务资料如下:

(1)产品销售收入1800万元,利润总额350万元。

(2)开展研发活动实际发生研发费用80万元,未形成无形资产计入当期损益。

(3)通过市民政部门向灾区捐赠30万元,直接向灾区某小学捐20万元。

(4)实际发生于生产经营有关的业务招待费10万元。

已知:各项支出均取得合法有效凭证,并已做相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。

要求:根据上述资科和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。

(1)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

(2)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。

(3)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

【答案】

(1)研发费用可以加计扣除的金额=80×75%=60(万元)

(2)公益性捐赠支出扣除限额=350×12%=42(万元),直接向灾区某小学捐赠不是公益性捐赠,不税前和除,通过市民政部门向灾区捐属于公益性捐赠,可以税前扣除。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元。

(3)业务招待费扣除限额1=1×60%=6(万元),扣除限额2=1800×5%=9(万元),甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。

3、2019年3月1日,王某向李某购买—套二手房,双方签订买卖合同,约定房屋总价款200万元,合同签订当日,王某需向李某交付定金40万元。合同签订后15日内,王某交付购房款30万元,剩余款项在2019年3月31日前付清,任何一方违约使合同目的不能实现,须按合同总价款的20%向对方支付违约金。

合同签订当日,王某将30万元作为定余交付给李某,2019年3月10日,王某向李某交付购房款30万元。

2019年3月20日,李某告知王某,其三日前和陈某签订该房屋买卖合同,并已将房屋转让登记给陈某。双方产生违约赔偿纠纷,王某于2019年4月15日问法院提起诉讼。请求事项如下:一、解除与李某签订的房屋买卖合同。二、李某返还30万玩购房款及其利息。三、李某双倍返还定金80万元。四、李某支付违约金40万元。五、李某承担已付购房款一倍的赔偿责任30万元。

李某答辩如下:一、定金应为实际交付数额30万元,双倍返还定金数额应为60万元。二、王某不能同时主张定金和违约金责任。三、赔偿应以实际损失为准,王某未证实实际损失,无权请求已付购房款一倍的赔偿。

要求:根据上述资料和合同、担保法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。

(1)李某抗辩—是否成立?简要说明理由。

(2)李某抗辩二是否成立?简要说明理由。

(3)王某能否请求已付购房款和倍的赔偿?简要说明理由。

【答案】

(1)李某的抗辩一成立。根据规定,实际交付的定金数额多于或者少于约定数额,视为变更定金合同,收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的,定金合同不生效。题目中王某交付定金30万而李某没有异议,是变更定金合同为30万,因此按照30万适用定金罚则。

(2)李某的抗辩二成立。根据规定,当事人既约定违约金,又约定定金的,一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款,不能同时主张定金罚则和违约金责任。

(3)王某可以请求已付购房款一倍的赔偿。根据规定,商品房买卖合同订立后,出卖人又将该房屋出卖给第三人导致商品房买卖合同目的不能实现的,买受人可以请求解除合同、返还已付购房款及利息、赔偿损失,并可以请求出卖人承担不超过已付购房款1倍的赔偿责任。

【综合题】

甲印刷公司为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下经济业务:

(1)销售给某文化用品商店8万本台历,每本不含增值税原价30元。由于采购量大,甲公司给予对方20%的折扣,将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。

(2)销售挂历,取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。

(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。

(4)进口一台印刷机,从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元,关税10万元。

(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元,燃油附加费0元,机场建设费100元,取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元,税额9元。

(6)因管理不善,导致一批纸张进水,报废80%。该批纸张系2019年10月购入,当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。<br><br>已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。

要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)

(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。

(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额,如果需要,计算增值税销项税额。如果不需要,说明理由。

(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。

(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。

(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。

【答案】

(1)业务(1)销项税额=8×30×(1-20%)×13%=24.96(万元)。

(2)业务(2)销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。

(3)(1)需要;(2)业务(3)销项税额=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(万元)。

(4)业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额= (100+10) ×13%=14.3 (万元)。

(5)业务(5)准予抵扣的进项税额=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(万元)。

(6)业务(6)进项税额转出的金额=40×80%×13%=4.16(万元)。

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