2021年中级会计经济法考试真题(9.6)

中级会计职称 责任编辑:张峥林 2021-09-07

摘要:希赛网中级会计职称频道为您整理2021年中级会计经济法考试真题(9.6),9月6日第三批考试的考生可作参考。详情见正文,如需查看更多中级会计相关资讯,敬请关注希赛网中级会计职称考试频道。

2021年中级会计职称考试于2021年9月4日至6日举行,共3个批次,第三批于9月6日考完。待考试完之后希赛网中级会计职称频道将会及时为您整理2021年中级会计经济法考试真题(9.6),届时请查看此页面,敬请期待!

2021年中级会计经济法考试真题(9.6)【考生回忆版,仅供参考!】

【简答题】

1、甲公司主要从事电器制造,2019年度有关财务资料如下:

(1)产品销售收入1800万元,利润总额350万元。

(2)开展研发活动实际发生研发费用80万元,未形成无形资产计入当期损益。

(3)通过市民政部门向灾区捐赠30万元,直接向灾区某小学捐20万元。

(4)实际发生于生产经营有关的业务招待费10万元。

已知:各项支出均取得合法有效凭证,并已做相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。

要求:根据上述资科和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。

(1)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

(2)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。

(3)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

【答案】

(1)研发费用可以加计扣除的金额=80×75%=60(万元)

(2)公益性捐赠支出扣除限额=350×12%=42(万元),直接向灾区某小学捐赠不是公益性捐赠,不税前和除,通过市民政部门向灾区捐属于公益性捐赠,可以税前扣除。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为30万元。

(3)业务招待费扣除限额1=1×60%=6(万元),扣除限额2=1800×5%=9(万元),甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为6万元。

【综合题】

甲印刷公司为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下经济业务:

(1)销售给某文化用品商店8万本台历,每本不含增值税原价30元。由于采购量大,甲公司给予对方20%的折扣,将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。

(2)销售挂历,取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。

(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。

(4)进口一台印刷机,从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元,关税10万元。

(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元,燃油附加费0元,机场建设费100元,取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元,税额9元。

(6)因管理不善,导致一批纸张进水,报废80%。该批纸张系2019年10月购入,当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。<br><br>已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。

要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)

(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。

(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额,如果需要,计算增值税销项税额。如果不需要,说明理由。

(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。

(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。

(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。

【答案】

(1)业务(1)销项税额=8×30×(1-20%)×13%=24.96(万元)。

(2)业务(2)销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。

(3)(1)需要;(2)业务(3)销项税额=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(万元)。

(4)业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额= (100+10) ×13%=14.3 (万元)。

(5)业务(5)准予抵扣的进项税额=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(万元)。

(6)业务(6)进项税额转出的金额=40×80%×13%=4.16(万元)。

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