高新技术企业税收优惠政策有哪些

一、什么是高新技术企业?

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内的，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的企业。

二、高新技术企业税收优惠政策有哪些

1、企业所得税税收减免

根据《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，税率降低10个百分点，税额减少40%，并且三年有效期内均可享受。

2、技术转让所得税起征点提高

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3、研发费用加计扣除

高新技术企业的研发费用可以加计扣除，即在计算企业所得税时，可以将研发费用加计到成本中，减少应纳税所得额。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。

4、亏损结转年限增长

高新技术企业具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

5、生产设备税前一次性扣除并加计扣除

高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。

6、“两免三减半”政策

对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。