一建经济知识点:现金流量

工程经济 责任编辑:刘雄才 2019-04-22

摘要:为什么京东连续亏损了十二年却还没有倒闭?其实这个问题的答案,简单地说,就是现金流的魅力。企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况被计入现金流量表中。现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。

春天终于来了,京东快递员的心情却定格在了冬天。取消快递员底薪、揽件计入绩效、公积金系数下调,京东物流的一系列动作让曾经把酒言欢的兄弟们寒心。面对兄弟们的抱怨,4月15日凌晨,刘强东在内部邮件正式予以回应。他承认2018年扣除内部结算,京东物流亏损总额超过28亿元,这是京东物流连续亏损的第12年。

京东一直在亏损的消息相信大家时常在新闻中能够看到,但有一问题让很多人觉得不能理解,京东年年亏损,为什么没倒闭? 反而是东哥身价大涨,即使患上脸盲症也能娶到年轻漂亮的奶茶妹妹。

其实这个问题的答案,简单地说,就是现金流的魅力。

像京东这样的平台,交易额是巨量。京东2018年的营收达到4620亿元,平均每天有十几个亿的流水。买家的钱流入平台,但是平台不会立刻和卖家结算。网购过的朋友们都知道,你不确认收货,支付宝不会把钱打给卖家。在你支付成功之后到确认收货的这段时间,这笔钱就趴在平台的账上,平台就用这个账期成为金融企业,京东等平台的账期在30天左右。每天流水十几个个亿,30天就是就是几百亿的现金流。这么多钱是什么概念?几百亿放在银行活期(以0.35%计算)中,一年就是几千万的利息,更不用说像金融机构一样进行资金的运作。前几年有很多人不看好京东的模式,说京东持续亏损,大厦将倾。殊不知人家根本不是靠买卖差价赚钱,京东几百亿的现金流,每年亏1000万,要几千年才能亏完,这就是互联网的金融艺术。

因此一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益。企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况被计入现金流量表中。现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。

通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响。这一部分内容,在工程经济第二章第五节现金流量表的内容和作用中有提及。从考试角度来说,要求我们能够区分这三种活动产生的现金流量。

这个点应该如何来记忆?诀窍就是找准关键词。

(一)经营活动产生的现金流量,指的是企业生产经营的费用,如销售或购买商品,提供或接受劳务,收到或支付的税费,支付给职工或者为职工支付的现金等。这些都和企业的业务开展息息相关。

(二)投资活动产生的现金流量,指的是用自己的钱去进行投资,包括非流动资产业务、购入股票和债券等导致的现金流量

投资活动产生的现金流量关键词有三个:投资、固定资产和子公司。

(三)筹资活动产生的现金流量

筹资指的是企业通过不同的方式筹措资金,简单的说就是借钱。因为在选项中如果有表示借钱、分钱、还钱的意思,就属于筹资活动产生的现金流量。除此之外还有一个特殊的词——吸收投资。要注意的是:虽然里面包含了投资两个字,但不属于投资活动产生的现金流量,而是筹资活动产生的现金流量。

记住这几个关键词之后做题就能迎刃而解啦,快来试试吧。

【典型例题】

1、企业现金流量表中,属于经营活动产生的现金流量有()。

A.收回投资收到的现金

B.吸收投资收到的现金

C.收到的税费返还

D.购买商品支付的现金

E.偿还债务支付的现金

【答案】   CD

2、下列经济活动产生的现金中,不属于筹资活动产生的现金流量是(   )。

A.处置子公司收到的现金净额

B.取得借款收到的现金

C.分配股利支付的现金

D.偿还债务支付的现金

【答案】 A

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