2019年税务师《涉税服务实务》高频试题1

一、单选题

1、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是(　)。

A、发放的股息红利

B、行政机关的罚款

C、企业所得税

D、劳动保护费

【正确答案】 D

2、根据税法规定，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指(　)。

A、3年

B、10年

C、20年

D、15年

【正确答案】 B

3、关于下列个体工商户的描述不应当设置简易账的是(　)。

A、个体工商户注册资本为32万元

B、个体工商户生产小工艺品，每月的营业收入是35000元

C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是50000元

D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入25000元

【正确答案】 A

4、下列属于消费税的范围的是(　)。

A、高尔夫球包

B、木制非一次性筷子

C、普通护肤品

D、自行车

【正确答案】 A

5、下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是(　)。

A、转让专利权取得的所得

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

【正确答案】 D

6、下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B、国债利息收入

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)

【正确答案】 A

7、个体户注册资金在(　)万元以上的，应该建立复式账。

A、5

B、8

C、10

D、20

【正确答案】 D

8、某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，税务师审核后，认为销项税额应该调整(　)元。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

【正确答案】 A

9、对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

A、15

B、30

C、60

D、90

【正确答案】 D

10、下列会计科目不属于建立复式账个体工商户使用的是(　)。

A、营业外收入

B、税后列支费用

C、存货

D、累计折旧

【正确答案】 A

11、根据营业税的规定描述不正确的是(　)。

A、外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B、旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付费其他单位的分包款后的余额为营业额

C、纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D、企业将自建后使用一段时间进行转让，应按照销售不动产的金额减去其建设成本后的余额为营业额

【正确答案】 D

12、李某应邀参加某部话剧演出，一次性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，其应纳个人所得税为(　)元。(不考虑其他税费)

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

【正确答案】 A

二、多选题

1、关于审查的个体工商户的情况，应当设置复式账的有(　)。

A、A个体工商户注册资本为35万元

B、B个体工商户生产玩具，每月的营业收入是35000元

C、C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元

D、D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元

E、E个体工商户从事批发货物，每月营业收入50000元

【正确答案】 ACD

2、以下个体工商户，应当设置复式账的有(　)。

A、提供加工劳务，月销售额60000元

B、注册资金在50万元

C、从事生产产品，月销售额55000元

D、从事货物批发，月销售额65000元

E、从事餐饮业，月营业额45000元

【正确答案】 ABE

3、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的有(　)。

A、烟

B、服装

C、化妆品

D、劳保用品

E、药类产品

【正确答案】 DE

4、根据消费税法的规定，下列(　)款项应并入销售额计算征收消费税。

A、企业销售货物价款中包含的增值税

B、黄酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

D、向购货方收取的违约金

E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费

【正确答案】 CDE

5、关于契税优惠的一般规定，正确的有( )。

A、机关、事业单位承受土地、房屋用于办公、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

C、个人接受无偿赠送的房屋

D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

E、企业购买房屋需要交纳契税

【正确答案】 ABDE

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