2019税务师考试《涉税服务实务》模拟试题（一）

税务师《涉税服务相关法律》模拟试题

一、单选题

1、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将(　)。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人负责任，委托人不负责任

D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

【答案】A

2、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

【答案】C

3、鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他希赛网的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的( )。

A、目的原则

B、独立原则

C、责任原则

D、胜任原则

【答案】D

4、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起(　)日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A.15

B.30

C.10

D.45

【答案】B

5、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并(　)。

A.缴纳纳税保证金

B.预缴税款

C.提供纳税担保

D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本

【答案】C

6、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是(　)。

A.房产税

B.土地使用税

C.教育费附加

D.车船税

【答案】C

7、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是(　)。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

【答案】C

8、下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是(　)。

A.商场向消费者个人零售商品

B.小商品市场向经销商批发商品

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项

D.收购单位向农民收购农副产品支付款项

【答案】D

9、如果审核范围受到限制，对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于( )。

A、无保留意见鉴证报告

B、保留意见鉴证报告

C、无法表示意见鉴证报告

D、否定意见鉴证报告

【答案】C

10、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是( )。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

【答案】D

11、税务总局颁发的(　)首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

A.《税务代理试行办法》

B.《税收征收管理法》

C.《注册税务师资格制度暂行规定》

D.《注册税务师管理暂行办法》

【答案】D

12、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

【答案】D

二、多选题

1、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有(　)。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

【答案】ABCE

2、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。

A、委托人

B、委托方指定的第三方

C、使用人

D、鉴证人

E、税务机关

【答案】AB

3、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。

A.出口货物的到岸价格

B.购进货物的不含税价款

C.出口货物的离岸价格

D.税务机关核定的离岸价格

E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额

【答案】CDE

4、下列有关税务代理基本特征表述正确的有(　)。

A.税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任

【答案】ABC

5、税款征收的方式包括( )。

A、查定征收

B、定期定额征收

C、邮寄申报

D、代扣代缴

E、委托代征

【答案】ABDE

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