税务师《涉税服务实务》历年真题精选及答案（三）

税务师《涉税服务实务》模拟试题

一、单选题

1、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。

A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C．取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日公布的市场汇率折合成人民币确认收入

D．房地产评估增值应征收土地增值税

【正确答案】D

2、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。

A.实际占用

B.自用

C.经税务机关核定

D.拥有

【正确答案】A

3、个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（ ）。

A.不允许税前扣除

B.按实际缴纳数额扣除

C.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除

D.按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除

【正确答案】C

4、下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋

【正确答案】D

5、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（ ）。

A.房地产企业土地增值税清算报告

B.税收筹划报告

C.涉税咨询答复报告

D.办税事宜建议报告

【正确答案】A

6、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.工商机关所处的罚款

B.银行对逾期贷款加收的罚息

C.税务机关加收的滞纳金

D.司法机关没收的财物

【正确答案】B

7、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。

A．属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B．可以拆本使用专用发票

C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D．发票的全部联次必须一次性如实填开

【正确答案】D

8、关于个体户建账的说法，错误的是( )。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【正确答案】C

9、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。

A．某企业由国有企业改制为股份制企业

B．某企业被工商局吊销营业执照

C．某企业改变经营范围

D．李某接替张某担任公司法人代表

【正确答案】B

10、某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。

A.向独立董事支付的补贴

B.向职工支付的托儿补助费

C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

D.向外聘技术人员支付的兼职费

【正确答案】C

二、多选题

1、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有( )。

A.国内运输公司载运货物出境

B.境外航空公司载运旅客人境

C.境内歌舞团在香港表演

D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务

E.国内运输公司在境外载运旅客

【正确答案】ACE

2、《发票领购申请审批表》适用范围为（ ）。

A、纳税人初次购票

B、纳税人需要增发票种类、数量

C、纳税人丢失发票

D、纳税人需自制带有企业名称的专用发票

E、纳税人缴销发票

【正确答案】AB

3、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( )。

A.分体式空调

B.电梯

C.智能化楼宇设备

D.消防设备

E.地下停车场

【正确答案】BCDE

4、影响注册税务师职业风险的因素有（ ）。

A.执业人员的学历水平高低

B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全

C.执业人员的职业道德水平高低

D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系

E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致

【正确答案】BCDE

5、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

A.不予代开发票

B.不予审批出口退税

C.给予较低的纳税信用等级

D.给予加收滞纳金

E.不予认定为增值税一般纳税人身份

【正确答案】ACE