2019年税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案（一）

税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案

一、单选题

1、下列各项情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是( )。

A.企业在符合和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过和地方规定的排放标准排放应税污染物的

『正确答案』D

2、下列关于公益性捐赠支出扣除规定的表述，错误的是(　)。

A.企事业单位捐赠住房作为公共租赁住房的，可以按捐赠支出在税前据实扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年

D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

『正确答案』A

3、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应(　)。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

『正确答案』B

4、下列情形中，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是( )。

A.税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见

B.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

C.税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制且符合其他相关条件的

D.税务师发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果

『正确答案』B

5、下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的(　)。

A.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

B.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

C.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

『正确答案』B

6、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述，正确的是(　)。

A.在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

B.涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

C.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

D.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

『正确答案』D

7、根据行政处罚法的规定，下列说法正确的是(　)。

A.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为，应当依减轻对当事人的行政处罚

B.对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定

C.除当场处罚外，行政处罚决定书应按照民事诉讼法的有关规定在7日内送达当事人

D.在作出处罚决定之前，应当先告知作出处罚决定的事实，以及复议、诉讼等法律救济的权利

『正确答案』B

8、《行政处罚法》、《税收征收管理法》规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是(　)。

A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚

B.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚

C.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚

D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚

『正确答案』A

9、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是(　)。

A.当事人可以委托1至2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

『正确答案』A

10、关于税务代理的法律责任的说法中，正确的是(　)。

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

『正确答案』B

二、多选题

1、下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是(　)。

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解体

C.税务师事务所被注销资格

D.税务师事务所因经营不善破产

E.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

『正确答案』BCDE

2、根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有(　)。(2018年新增)

A.重大税务案件应当由税务机关的稽查局负责审理

B.重大税务案件应当自批准受理之日起15日内作出审理决定

C.重大税务案件审理应当采取会议审理方式

D.2/3以上的审理委员会成员单位到会方可召开审理会议

E.审理意见书由审理委员会主任签发

『正确答案』DE

3、企业取得的下列收入，需要缴纳增值税的是(　)。

A.报关进口的应税货物

B.融资性售后回租业务

C.金融商品持有期间取得的非保本收益

D.将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人

E.将货物交付其他单位或者个人代销

『正确答案』ABDE

4、下列各项中，根据增值税、所得税和企业会计准则相关规定将自产货物用于下列情况均需视同销售的有( )。

A.总分机构货物的移送

B.对外投资

C.对外捐赠

D.职工福利

E.分配实物股利

『正确答案』BDE

5、根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定，下列说法中正确的有(　)。

A.法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业单位

B.必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受委托实施行政处罚

C.法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构

D.只有行政机关才能受托实施行政许可

E.行政处罚与行政许可的实施主体是相同的，都是包括行政机关、法律法规授权的组织以及受委托的组织

『正确答案』BD