2019年税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案（三）

税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案

一、单选题

1、甲公司在进行2018年企业所得税汇算清缴时，下列各项需要进行账务调整的是( )。

A.甲公司“管理费用”科目中列支业务招待费12万元，根据税法规定可以税前扣除4万元

B.甲公司“营业外支出”科目中列支赞助支出35.1万元，根据税法规定应确认视同销售收入40万元

C.甲公司“利润分配”科目中列支职工利润分享支出100万元，根据税法规定应在税前列支职工薪酬

D.甲公司“销售费用”科目中列支广告费100万元，根据税法规定可以税前扣除120万元

『正确答案』C

2、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施(　)的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

『正确答案』D

3、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是(　)。

A.必须由发现违法行为的海关管辖

B.必须由违法行为发生地的海关管辖

C.必须由违法行为人住所地的海关管辖

D.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

『正确答案』D

4、下列各项中，关于执行小型微利企业相关税收规定正确的是( )。

A.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，经税务机关专项备案后享受小型微利企业所得税优惠政策

B.符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税

C.对于定率征收企业不享受小型微利企业的税收优惠

D.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款及滞纳金

『正确答案』B

5、企业提供融资性售后回租服务业务可以以余额作为销售额，下列不得扣除的项目是( )。

A.对外支付的借款利息

B.发行债券利息

C.外币借款支付的利息

D.车辆购置税

『正确答案』D

6、下列各项中，关于纳税人的法律责任表述正确的是( )。

A.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上3倍以下的罚款

B.纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50万元以下罚款

D.对骗取出口退税款的，税务机关应立即停止为其办理出口退税，并且要求纳税人提供相应的担保

『正确答案』B

7、中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，在B国取得稿酬所得20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元，则李某当年在中国应补缴个人所得税(　)元。

A.0

B.600

C.1000

D.1600

『正确答案』D

8、下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是(　)。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

『正确答案』D

9、下列涉税会计分录，不正确的是(　)。

A.“预交增值税”科目余额应转入“未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”

B.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴的消费税的会计处理应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”

C.转让金融商品月末如产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

D.由于管理不善，导致半年前已购进入库的库存商品(已抵扣进项税额)发生霉烂变质，则会计处理为，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存商品”

『正确答案』D

10、下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是(　)。

A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立

B.税务师事务所采取公司制组织形式

C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

『正确答案』A

二、多选题

1、企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有(　)。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市维护建设税

E.契税

『正确答案』ACD

2、根据《行政处罚法》的规定，下列说法中正确的有(　)。

A.违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚

B.行政机关使用非法定部门制发的罚款单据实施处罚的，当事人有权拒绝处罚

C.在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外

D.当事人应当自收到行政处罚决定书之日起10日内，到指定的银行缴纳罚款

E.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行

『正确答案』BCE

3、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A.小规模纳税人外购货物所支付的增值税

B.一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利

C.一般纳税人企业将购进的原材料用于不动产在建工程

D.一般纳税人企业购进的娱乐服务

E.由于管理不善引起的在产品霉烂变质

『正确答案』ABDE

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的是(　)。

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金

D.对税务代理人处2000元以下的罚款

E.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

『正确答案』CE

5、下列各项中，关于税务师事务所质量控制的一般要求说法正确的有( )。

A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

C.税务师事务所制定有关独立性制度时要覆盖所有业务人员和业务流程

D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立

E.税务师事务所的管理层选定项目负责人

『正确答案』ABCD