2019年税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案(四)

税务师 责任编辑:何思琪 2019-09-20

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税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案

一、单选题

1、根据《行政处罚法》规定,下列关于听证程序的说法中,正确的是( )。

A.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前,应先行告知当事人享有听证的权利

B.听证程序适用于所有行政案件

C.听证应由行政机关指定本案调查人员主持

D.当事人可以申辩和质证,双方可以进行辩论

『正确答案』D

2、下列各项中,税务行政复议期间应当终止行政复议的是( )。

A.申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构达成和解的

B.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明,时间尚未超过60日

D.作为申请人的法人或其他组织终止,尚未确定权利义务承受人

『正确答案』A

3、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。

A.个人出租住房,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房,需要缴纳房产税

『正确答案』D

4、下列个体户应建复式账的是( )。

A.提供增值税应税劳务月销售额在15000~40000元的

B.从事货物运输服务月销售额30000元的

C.从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的

D.从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的

『正确答案』D

5、下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,必须在不超过5个公历年度内(含)分期均匀缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案

『正确答案』A

6、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,下列关于移送案件的说法中,错误的是( )。

A.对于不属于本机关管辖的,公安机关在24小时内告知移送机关不接受移送,无需转送其他机关

B.公安机关工作人员应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字

C.公安机关不能以资料不全为理由不接受移送

D.对移送资料不全的,公安机关应当在接受案件的24小时内书面告知移送机关在3日内补正

『正确答案』A

7、甲公司为工业企业,2018年1月至12月发生的下列经济业务中不应作为增值税一般纳税人资格登记累计应征增值税销售额的是( )。

A.稽查查补销售额

B.销售办公楼的销售额

C.销售原材料的销售额

D.纳税评估调整的销售额

『正确答案』B

8、下面对税务代理的法律责任表述错误的是( )

A.如因委托方违反代理协议的规定,致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议,由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担,其中,委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金

B.某税务师允许他人以本人名义执业,应由省税务局予以警告或处以1000元以上至1万元以下罚款

C.税务师触犯刑律,构成犯罪的,应移送司法部门依法惩处

D.税务代理人与被代理人互相勾结,偷税抗税、共同违法,双方共同承担法律责任

『正确答案』B

9、下列涉税会计分录,使用正确的是( )。

A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”

D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“营业外收入”

『正确答案』B

10、增值税纳税人发生下列情形需要按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。

A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产

B.一般纳税人提供劳务派遣服务

C.一般纳税人提供人力资源外包服务

D.小规模纳税人销售自己使用过的机器设备

『正确答案』A

二、多选题

1、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列各项中属于客观原因的有( )。

A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素导致逾期

B.买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证导致逾期

C.因企业变更办税人员导致逾期

D.税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期

E.增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期

『正确答案』ABDE

2、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定,表述正确的有( )。

A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额

B.纳税人转让旧房及建筑物时,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

C.出售旧房及建筑物的,应按评估价格计算扣除项目的金额,评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格

D.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

E.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,可作为加计5%的基数

『正确答案』ABCD

3、对下列拟作出的决定,行政机关应告知当事人有权要求听证的有( )。

A.税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品

B.交通局吊销某运输公司的道路运输经营许可证

C.规划局发放的建设用地规划许可证,直接涉及申请人与附近居民之间的重大利益关系

D.公安局处以张某行政拘留10天的处罚

E.税务局冻结不缴纳税款的某企业500万元的银行存款

『正确答案』BC

4、审理委员会在审理重大税务案件时,应当重点审查( )。(2018年新增)

A.案件是否在管辖范围内

B.案件事实是否清楚

C.证据是否充分、确凿

D.案件定性是否准确

E.适用法律是否正确

『正确答案』BCDE

5、下列各项中,税务师事务所在代理期限内可单方面终止代理行为的有( )。

A.委托人要求降低税务代理费用,税务师事务所认为无法承受的

B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表,造成代理错误的

C.委托人投资方发生重大变化,税务师事务所认为税务代理关系无法继续的

D.委托人授意税务代理执业人员实施违反法律、行政法规的行为,经劝告仍不停止其违法活动的

E.委托方解体

『正确答案』BDE

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