2019年税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案（八）

税务师《涉税服务实务》重点练习题及答案

一、单选题

1、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是( )。

A、防伪税控系统发行由税务总局统一负责

B、企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统

C、防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票

D、防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统

【正确答案】C

2、刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染，要求卫生局不予批准。根据《行政许可法》的规定，下列说法正确的是(　)。

A、刘某既可以书面也可以口头申请设立个体诊所

B、卫生局受理刘某申请后，应当向其出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证

C、如陈某等人提出听证要求，卫生局同意并听证的，组织听证的费用应由陈某承担

D、如卫生局拒绝刘某申请，原则上应作出书面决定，必要时口头告知即可

【正确答案】 B

3、在企业所得税中可以税前扣除项目的是(　)。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的红利

C、差旅费

D、赞助支出

【正确答案】 C

4、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的，并且情节严重的，处以(　)的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、1000元以上10000元以下

C、1000元以上5000元以下

D、2000元以上10000元以下

【正确答案】 D

5、税务师执业时，不属于应当拒绝出具有关报告的情况的是( )。

A、委托人故意不提供有关资料和文件的

B、委托人示意其作不实报告或者不当证明的

C、因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的

D、委托人部分相关资料遗失，无法提供的

【正确答案】 D

6、下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面是(　)。

A、事实方面

B、经济方面

C、会计方面

D、税收方面

【正确答案】 B

7、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的(　　)作为依据。

A、销售退回证明单

B、开具红字增值税专用发票通知单

C、开具红字增值税专用发票申请单

D、进货退出及索取折让证明单

【正确答案】B

8、某市的人大常委会制定了一部地方性法规，规定公民如果要经营某种商品，不仅要得到工商行政管理部门的许可，而且要得到文化和卫生行政管理部门的许可。但是，相应的行政法规并没有规定要得到文化和卫生行政管理部门的许可。那么关于这部地方性法规的说法正确的是(　)。

A、该地方性法规是违法的，因为地方性法规没有设定行政许可的权力

B、该地方性法规是违法的，因为对于该行政许可事项，行政法规已经作出了规定

C、该地方性法规是违法的，因为地方性法规对行政法规设定的行政许可作出的具体规定，增设了行政许可的条件

D、该地方性法规是合法的

【正确答案】 C

9、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。

A、处理权

B、留置权

C、处分权

D、代位权

【正确答案】 D

10、税务师代理涉税文书的填制，填制完毕后，要交由(　)签字、盖章。

A、税务局局长

B、税务师

C、纳税人

D、税务专管员

【正确答案】 C

二、多选题

1、关于对“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中正确的有(　)。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户

B、企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户

【正确答案】 ABCE

2、下列有关企业所得税税前扣除的说法，不符合税法规定的有(　)。

A、酒类企业的广告费在企业所得税前可以扣除

B、生产企业计提的准备金不允许在税前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除

D、企业进行技术开发，发生的技术研发费可以在企业所得税前享受加计扣除(非政府拨付部分)

E、企业超过标准的捐赠支出可以在税前扣除

【正确答案】 AE

3、下列选项中，可以不设定行政许可的事项有(　)。

A、企业和其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项

B、公民、法人或者其他组织能够自主决定的事项

C、行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项

D、市场竞争机制能够有效调节的事项

E、行业组织或中介机构能够自律管理的事项

【正确答案】 BCDE

4、下列各项中属于纳税申报类鉴证的有(　)。

A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证

C、土地增值税清算的鉴证

D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E、出口退税鉴证

【正确答案】 AC

5、税务师应当拒绝出具有关报告的情形有( )。

A、委托人示意其作不实报告或不当证明

B、因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的

C、委托人虽然提供完整的审核资料，但由于态度不好

D、委托人故意不提供有关资料和文件的

E、由于委托人没有按照合同约定的时间付款

【正确答案】 ABD