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2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案(二)

税务师 责任编辑:何思琪 2019-10-16
摘要:税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于《涉税服务实务》考前冲刺模拟题,仅供考生参考。

下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、在规定的纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应( )。

A.核定其应纳税额

B.扣押其商品

C.责令限期缴纳应纳税额

D.采取税收强制执行措施

『正确答案』C

2、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金和罚款

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写《停业复业报告书》

『正确答案』A

3、关于延期纳税的说法正确的是( )。

A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金和扣除应付账款,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的,在批准的期限内不予加收滞纳金

『正确答案』D

4、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日

『正确答案』D

5、税务师接受委托对某县城的企业2017年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,含增值税租金收入157.5万元(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:

借:管理费用——业务招待费   60.2

贷:库存商品   50

应交税费——应交增值税(销项税额)   10.2

经查,同类产品的售价为60万元。税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为( )

A.28.59万元

B.92.31万元

C.93.51万元

D.120万元

『正确答案』B

6、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

『正确答案』B

7、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

『正确答案』B

8、下列行为中,税务师在执业过程中不得实施的是( )

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

『正确答案』D

9、下列( )属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项用途财政性资金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

『正确答案』B

10、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是( )。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

『正确答案』D

二、多选题

1、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了( )。

A.商业折扣行为

B.自产货物因管理不善被盗的行为

C.在建工程领用自产货物行为

D.将自产货物抵偿债务的行为

E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

『正确答案』BCE

2、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。

A.待认证进项税额

B.待转销项税额

C.已交税金

D.出口退税

E.代扣代交增值税

『正确答案』CD

3、同时具有下列( )情形的,为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E.购买方在认证后将专用发票交给销售方

『正确答案』ABC

4、关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有( )。

A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密

B.税款优先的原则要求在清理欠税时,税款优先于各类债权执行

C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前,应向税务机关报告

D.尚有欠税的纳税人出境时,税务稽查部门可以直接阻止其出境

E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款

『正确答案』CE

5、领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法正确的有( )。

A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更

B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更

C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更

D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更

E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更

『正确答案』BCD

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