2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案（三）

下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应(　)。

A.通过原有增值税发票管理系统自行开具

B.向税务机关申请代开

C.通过增值税发票管理新系统自行开具

D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开

『正确答案』B

2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是( )。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

『正确答案』C

3、下列关于增值税电子发票的说法错误的是(　)。

A.增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票

B.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C.通行费征税发票的左上角标识“通行费”字样

D.通行费不征税发票左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”

『正确答案』A

4、下列关于职工教育经费的说法，正确的是(　)。

A.高新技术企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的6%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的一直性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除

『正确答案』D

5、关于税务代理法律责任的说法，正确的是(　　)。

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任

『正确答案』B

6、关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是( )。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

『正确答案』C

7、下列关于税务师行业特点的说法中错误的是( )。

A.涉税服务关系的建立，意味着接受涉税服务的一方(纳税人或扣缴义务人)的税收法律责任转嫁给了提供涉税服务的税务师

B.税务师的涉税服务业务范围，由以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动

C.在涉税服务法律关系中，涉税服务行为发生的主体资格是特定的，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所;作为接受涉税服务的一方必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人

D.在执业过程中，税务师站在客观、公正的立场上，以税法为准绳，以服务为宗旨，既为维护纳税人合法权益服务，又为维护税法的尊严服务

『正确答案』A

8、纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。

A.1

B.3

C.2

D.4

『正确答案』B

9、下列不属于税务师的服务范围中的鉴证服务的是( )。

A.企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证

B.土地增值税清算的鉴证

C.代为制作涉税文书

D.企业所得税汇算清缴申报的鉴证

『正确答案』C

10、关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是( )。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

『正确答案』A

二、多选题

1、以下(　)行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。

A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B.未按规定开具增值税专用发票

C.未按规定接受税务机关检查的

D.销售的货物全部属于免税项目的

E.借用他人增值税专用发票

『正确答案』BCE

2、保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括(　)。

A.保险单号

B.税款所属期

C.代收车船税金额

D.滞纳金金额

E.车种信息

『正确答案』ABCD

3、税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有( )。

A.拒不配合税务机关检查

B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见

C.指使委托人向税务机关工作人员行贿

D.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

『正确答案』BCE

4、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有(　)。

A.支付的委托加工费

B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)

C.支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E.发出的用于委托加工物资的材料

『正确答案』ADE

5、税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本   30000

贷：原材料   30000

该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有(　)。

A.原材料

B.生产成本

C.库存商品

D.以前年度损益调整

E.应交税费——应交增值税(销项税额)

『正确答案』BCD