2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案（四）

下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案，考生们一定要多多做题，逐步提高做题的准确度，希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应(　)。

A.通过原有增值税发票管理系统自行开具

B.向税务机关申请代开

C.通过增值税发票管理新系统自行开具

D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开

『正确答案』B

2、下列关于增值税电子发票的说法错误的是(　)。

A.增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票

B.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C.通行费征税发票的左上角标识“通行费”字样

D.通行费不征税发票左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”

『正确答案』A

3、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织(　)营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

『正确答案』B

4、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以(　)以下罚款。

A.10万元

B.5万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的50%

『正确答案』B

5、税务师事务所的(　)对质量控制负有管理责任。

A.合伙人

B.执业税务师

C.全体执业人员

D.所长

『正确答案』D

6、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应(　)。

A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

『正确答案』A

7、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。

A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给税收造成损害的，税务机关依法行使代位权

C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

『正确答案』A

8、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于(　)。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

『正确答案』D

9、未换发“五证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起(　)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

『正确答案』B

10、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述，正确的是(　)。

A.在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

B.涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

C.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

D.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

『正确答案』D

二、多选题

1、同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E.购买方在认证后将专用发票交给销售方

『正确答案』ABC

2、与非鉴证业务相比，涉税鉴证业务具有的特点是(　)。

A.委托人是服务对象

B.服务范围和项目宽泛，服务方式灵活

C.限定于规定的涉税鉴证项目

D.因外部需求触发涉税鉴证

E.应出具规定种类的业务报告

『正确答案』CDE

3、某人2018年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从(　)税种的相关规定进行解答。

A.契税

B.增值税

C.房产税

D.企业所得税

E.个人所得税

『正确答案』BCE

4、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列(　)情形之一的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

D.未办理过涉税事宜的

E.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

『正确答案』DE

5、以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有( )。

A.甲一般纳税人企业2016年1月1日成立，2019年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿

C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E.戊企业2019年2月1日成立，到2019年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

『正确答案』ABDE

6、在增值税专用设备的领购和发行管理中，(　)事项发生变化需要办理变更发行。

A.纳税人名称

B.开票机数量

C.开票限额

D.购票限量

E.纳税人识别号

『正确答案』ABCD

7、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，

开具发票时应将(　)等内容填写在发票备注栏中。

A.起运地

B.到达地

C.车种车号

D.驾驶员

E.运输货物信息

『正确答案』ABCE

8、税务师事务所业务质量复核一般可采用三级复核，包括(　)。

A.现场负责人的复核

B.项目经理复核

C.项目负责人复核

D.税务师事务所所长复核

E.外部希赛网复核

『正确答案』ABC