2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案(五)

税务师 责任编辑:何思琪 2019-10-17

摘要:税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于《涉税服务实务》考前冲刺模拟题,仅供考生参考。

下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、下面对税务代理的法律责任表述错误的是( )。

A.如因委托方违反代理协议的规定,致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议,由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担,其中,委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金

B.某税务师允许他人以本人名义执业,应由省税务局予以警告或处以1000元以上至1万元以下罚款

C.税务师触犯刑律,构成犯罪的,应移送司法部门依法惩处

D.税务代理人与被代理人互相勾结,偷税抗税、共同违法,双方共同承担法律责任

『正确答案』B

2、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。

A.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人,发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的,可以申请印有本单位名称的发票

B.冠名发票应向县以上税务机关申请印制

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制企业直接结算印制费用

『正确答案』B

3、关于税务登记的说法,错误的是( )。

A.一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)税务局或同级别的税务分局

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,申请税种认定登记

『正确答案』C

4、关于涉税服务关系确立的前提,下列表述错误的是( )。

A.受托涉税服务机构及专业人员具有一定资格

B.双方达成了代理事项的口头协议

C.委托代理项目符合法律规定

D.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理

『正确答案』B

5、银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,可并处( )的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.2000元以上5000元以下

『正确答案』B

6、税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度,实施服务程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于( )。

A.合法原则

B.合理原则

C.责任原则

D.谨慎原则

『正确答案』C

7、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』A

8、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的有( )。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内

『正确答案』B

9、下面( )属于行业专业发票。

A.商品销售发票

B.餐饮发票

C.银行贷款利息发票

D.货运发票

『正确答案』C

10、下列关于税务师执业风险的说法,错误的是( )。

A.税务师执业风险是税务师因工作缺欠而导致委托人或第三方权益遭受损失所要承担的法律责任

B.税务师工作缺欠的实质就是税务师的执业质量问题

C.税务师工作缺欠包括存在于工作成果中的缺欠和税务师在工作过程中的缺欠

D.消除委托人税务风险属于税务师的责任

『正确答案』D

二、多选题

1、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述,错误的是( )。

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,以及其他必要的协助

B.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

C.经委托人认可,税务师可以购买其发行的债券

D.税务师可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责

『正确答案』BCD

2、税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税鉴证业务的有( )。

A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B.减免税申报

C.出具企业资产损失鉴证报告

D.代办税务登记

E.开展税务咨询

『正确答案』AC

3、税务机关采取的下列措施中,属于强制执行措施的是( )。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产

『正确答案』BC

4、下列关于纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的税收管理,说法正确的是( )。

A.纳税人跨省临时从事生产经营活动前,需要向机构所在地的税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》

B.纳税人跨省临时从事生产经营活动前,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

C.《外出经营活动税收管理证明》的有效期是180天

D.按跨区域经营合同执行期限作为报验管理的有效期限

E.合同延期的,纳税人必须向机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

『正确答案』BD

5、由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务,故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为,造成委托方产生实际损失的,委托方除按规定承担本身的税收法律责任外,税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列( )属于未履行或不适当履行执业义务行为。

A.对税制改革预测不准导致的偏差

B.未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误

C.在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当

D.超越法定委托权限,在委托方不知情或未得到委托方确认情况下,以委托方名义擅自办理涉税事宜的

E.违反保密义务,对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的

『正确答案』BCDE

6、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

A.机动车辆

B.单价5000元以上的生活用品

C.金银饰品

D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

E.豪华住宅

『正确答案』ABCE

7、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。

A.委托人

B.委托方有权指定的第三方

C.使用人

D.鉴证人

E.税务机关

『正确答案』AB

8、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。

A.纳税评估调整销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.稽查查补销售额

D.免税销售额

E.不征税销售额

『正确答案』ABCD

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