2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案(六)

税务师 责任编辑:何思琪 2019-10-17

摘要:税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于《涉税服务实务》考前冲刺模拟题,仅供考生参考。

下文是税务师《涉税服务实务》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《涉税服务实务》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、下列( )情形下,企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

『正确答案』D

2、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是( )。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

『正确答案』D

3、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2016年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2019年1月7日

B.2019年12月7日

C.2020年1月7日

D.2020年12月7日

『正确答案』B

4、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款

『正确答案』A

5、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日

『正确答案』D

6、下列关于企业开具发票的说法中,正确的是( )。

A.属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.一般纳税人采用简易计税方法时不得对外开具增值税专用发票

C.稀土企业销售稀土不得汇总开具增值税专用发票

D.差额征收增值税时只能差额开具增值税专用发票

『正确答案』C

7、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、行政法规另有规定外,应当至少保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.15

『正确答案』C

8、项目组自提交业务结果之日起( )内将业务工作底稿归整为业务档案。

A.20

B.30

C.60

D.90

『正确答案』D

9、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款( )罚金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正确答案』A

10、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

『正确答案』C

二、多选题

1、税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务,实行信任保护原则。存在( )情形之一的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务。

A.委托人违反法律、法规及相关规定的

B.委托人提供不真实、不完整资料信息的

C.委托人不按照业务结果进行申报的

D.委托人未及时支付费用

E.委托人与税务师之间对业务处理存在分歧

『正确答案』ABC

2、以下( )行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。

A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B.未按规定开具增值税专用发票

C.未按规定接受税务机关检查的

D.销售的货物全部属于免税项目的

E.借用他人增值税专用发票

『正确答案』BCE

3、下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述,错误的有( )。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,都必须办理纳税申报

C.纳税人依法享受免税政策,在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的,可在不可抗力情形消除后15日内办理

E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

『正确答案』BDE

4、“五证合一、一照一码”登记制度中的五证是指( )。

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.统计登记证

D.投资许可证

E.税务登记证

『正确答案』ABCE

5、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款( )。

A.甲企业因受水灾影响严重,损失较大,正常经营不能维持

B.乙企业因资金周转暂时受限,在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款

C.当期流动资产小于流动负债

D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑,要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳

E.戊公司欠A公司货款,被A公司告上法庭,法庭按规定查封了戊公司银行账户

『正确答案』AB

6、下列各项中,属于涉税服务范围的有( )。

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.办理企业所得税资产损失的鉴证

C.为小规模纳税人代开增值税专用发票

D.办理增值税一般纳税人资格登记申请

E.代理税务行政诉讼

『正确答案』ABD

7、下列税务代理情形中,委托方可以单方终止代理行为的是( )。

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解体

C.税务师事务所被注销资格

D.税务师事务所因经营不善破产

E.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

『正确答案』BCDE

8、关于“五证合一”税务登记改革的说法,正确的有( )。

A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度

B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用

C.实行“五证合一”登记制度的企业,领取营业执照后无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证

D.过渡期间,未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业,原税务登记证件作废

E.企业在工商登记,取得“五证合一、一照一码”证照后,30日内未去税务机关报到,属于逾期登记

『正确答案』BC

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