初级会计实务知识点精讲+典型例题：企业财务管理的金融环境

初级会计实务知识点精讲+典型例题：企业财务管理的金融环境

企业总是需要资金从事投资和经营活动。而资金的取得，除了自有资金外，主要从金融机构和金融市场取得。金融政策的变化必然影响企业的筹资、投资和资金运营活动。所以，金融环境是企业最为主要的环境因素之一。

1.金融机构(了解)

金融机构包括银行业金融机构和其它金融机构。

(1)银行业金融机构

我国银行主要包括各种商业银行和政策性银行。商业银行，包括国有商业银行(如中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行)和其他商业银行(如交通银行、广东发展银行、招商银行、光大银行等);政策性银行主要包括开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。

(2)其他金融机构

其他金融机构包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和金融租赁公司等。

2.金融工具

金融工具又称交易工具，它是证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，是货币资金或金融资产借以转让的工具。

【思考问题】会计准则如何规定?金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。其中，金融资产通常指企业的下列资产:现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等;金融负债通常指企业的下列负债:应付账款、应付票据、应付债券等。从发行方看，权益工具通常指企业发行的普通股、认股权等。而财务管理?债权债务关系，不包括权益工具。

一般认为，金融工具具有以下特征：

(1)期限性

例如债权投资，期限性是指金融工具一般规定了偿还期，也就是借款人拿到借款开始，到借款全部偿还清为止所经历的时间。

(2)流动性

流动性是指金融资产在转换成货币时，其价值不会蒙受损失的能力。

(3)风险性

风险性是指投资于金融工具的本金是否会遭受损失的风险。风险可分为两类：一是债务人不履行债务的风险。另一类风险是市场的风险，这是金融资产的市场价格随市场利率的上升而跌落的风险。

(4)收益性

收益性是指金融工具能定期或不定期给持有人带来收益的特性。

【注意】期限长短可以影响流动性快慢，流动性越快，风险越低，但是收益性也低。

3.金融市场

(1)金融市场的分类

(2)金融市场的要素(了解)

4.利率

利率也称利息率，是利息占本金的百分比指标。利率在资金分配以及企业财务决策中起着重要的作用。

(1)利率按照不同的标准可分为不同的种类

【例题·多选题】在通货膨胀时期，实行固定利率对债权人和债务人的影响表述准确的有(　)。

A.对债务人不利　　　　　B.对债权人有利

C.对债务人有利　　　　　D.对债权人不利

『正确答案』CD

『答案解析』固定利率在借贷期内利率是固定不变的，在通货膨胀时期，无法根据物价上涨的水平来上调利率，所以对债权人不利，但对债务人有利。

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