税法
为了更好的用户体验,并能正常使用所有功能,我们建议您使用 Chrome浏览器(点击下载>>)
资讯首页
直播课堂
视频课程
学习包
题库

首页 > 注册会计师 > 历年真题 > 2018年注册会计师《税法》考试真题及答案(综合题)

2018年注册会计师《税法》考试真题及答案(综合题)

  • 刘建婷
  • 税法
  • 2018-10-16
  • 税法交流群: 790119087
摘要: 注册会计师考试真题及答案一直是考生们关注的,2018年注册会计师考试已结束,小编为大家及时公布2018年注册会计师《税法》考试真题及答案(综合题),敬请关注!

大家可以关注希赛网注册会计师考试频道,希赛小编将为大家及时公布2018年注册会计师考试真题及答案汇总(各科)。下文是小编整理的2018年注册会计师《税法》考试真题及答案(综合题),仅供参考。

综合题

2.甲制造企业为增值税一般纳税人,自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下:

(1)当年销售货物实现销售收入 8000 万元,对应的成本为 5100 万元。

(2)12 月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。

(3)通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元,与之相应的成本及税费为 100 万元。

(4)当年发生管理费用 800 万元,其中含新产品研究开发费用 400 万元(已独立核算管理)、业务招待费 80 万元。

(5)当年发生销售费用 1800 万元,其中含广告费 1500 万元。

(6)当年发生财务费用 200 万元。

(7)取得国债利息收入 150 万元,企业债券利息收入 180 万元。

(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元(含残疾职工工资 50 万元),实际发生职工福利费 120 万元,职工教育经费 33 万元,拨缴工会经费 18 万元。

(9)当年发生营业外支出共计 130 万元,其中违约金 5 万元,税收滞纳金 7 万元,补缴高管个人所得税 15 万元。

(10)当年税金及附加科目共列支 200 万元。

(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

(2)计算当年的会计利润。

(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。

(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

>>2014-2017年注册会计师考试真题及答案汇总(各科目)

  • 本文标题: 2018年注册会计师《税法》考试真题及答案(综合题)
  • 本文链接:

近期直播

陈丽

08-27 20:00-21:00
中级财务管理必考计算题专项训练——财务分析与评价

中级会计职称

立即预约

胡钊源

08-22 19:30-21:30
通信互联网考试重点介绍以及例题讲解

互联网技术

进入课堂

邵春宝

08-22 19:30-21:30
通信工程师考试介绍

初级通信工程师

进入课堂

徐子夫

08-22 20:00-21:00
监理通关攻略

监理工程师

进入课堂

袁扬智

08-22 20:00-21:00
996员工如何短时间搞定PMP®

秦琼

08-22 20:00-21:00
麻、精、毒、易,知多少?

执业中药师

进入课堂

星星

今日 20:00-21:00
为什么总是记不住—解密记忆与遗忘

幼儿教师资格证

立即预约

罗卜

08-26 19:30-21:30
金融市场与投资基金概述

基金从业资格

立即预约

王展宏

08-28 19:30-21:30
软考不再迷茫

程序员

立即预约

距离2019-08-24 考试还有

  • 1
报名 预计2020年4月初开始
综合阶段考试 2019年8月24日

题库

考试报名
考试大纲
考试教材
证书领取
成绩查询
准考证
行业信息
备考经验
学习要点
模拟试题
历年真题
资格审核
报考条件