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2018年初级审计师《审计理论与实务》高频考点(1)

  • 段思扬
  • 初级审计师
  • 2018-10-16
摘要: 希赛网审计师频道整理了“2018年初级审计师《审计理论与实务》高频考点”供考生参考使用,内容详情如下。更多审计师的相关资讯,敬请关注希赛网审计师频道。

发行公司债券筹资:

1.公司债券的类型

1)公开发行VS非公开发行

2)记名VS无记名

3)上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券,可以附认股权、可转换成相关股票等条款。

2.公司债券发行资格与发行条件

1)公开发行公司债券,应当符合《证券法》、《公司法》的相关规定,经中国证监会核准。

2)存在下列情形之一的,不得公开发行公司债券:

①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或者公司存在其他重大违法行为;

②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;

③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态;

④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

3)资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行,也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行:

①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;

②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;

③债券信用评级达到AAA级;

④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。

未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者(不得向公众投资者公开发行);仅面向合格投资者公开发行的,中国证监会简化核准程序。

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  • 本文标题: 2018年初级审计师《审计理论与实务》高频考点(1)
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