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2018年税务师考试《税法一》模拟试题(一)

  • 段思扬
  • 税法一
  • 2018-10-24
摘要: 希赛网税务师频道整理了“2018年税务师考试《税法一》模拟试题”供广大税务师考生参考练习,内容详情如下。更多税务师的相关资讯,敬请关注希赛网税务师频道。

单选题:

1.某外贸公司2018年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)

A、16.25

B、11.20

C、19.80

D、25.80

【正确答案】 B

2.2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000 升, 其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300 升,倒库用油250 升;当月销售加油卡20 万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300 万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税( )万元。

A、27.53

B、27.59

C、30.99

D、40.95

【正确答案】 B

3.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20, n/30 的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。

A、16993.20

B、17340.00

C、19992.00

D、20400.00

【正确答案】 B

4.某酒店(增值税一般纳税人)2017年7月发生如下经营业务:取得饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元;取得住宿服务收入200万元;购进烟、饮料等取得增值税专用发票,注明价款80万元。该酒店2017年7月应纳增值税( )万元。(以上价款均不含增值税)

A、4.00

B、2.75

C、8.75

D、7.40

【正确答案】 D

5、某建筑公司为增值税一般纳税人,2017年8月承接一项安装、装饰工程,工程结算价款为1600万元,开具普通发票,另取得提前完工奖励100万元,上述金额均是含税金额,该建筑公司8月份应纳增值税为( )万元。

A、168.47

B、158.56

C、51.00

D、75.00

【正确答案】 A

多选题:

1.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2016年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明

税额420 万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A、商场应按420万元确认销项税额

B、商场应按424.8 万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元

D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元

【正确答案】 ACE

2.下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。

A、来料加工复出口的货物

B、非列名生产企业出口的非视同自产货物

C、外贸企业出口的避孕药品和用具

D、从农业生产者直接购进的免税农产品

E、生产企业出口自产的汽车

【正确答案】 ABCD

3.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元。下列各项中表述正确的有( )。

A、卷烟在批发环节复合计征消费税,税率为11% +0.005元/支

B、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税

C、甲卷烟批发企业向消费者个人零售卷烟,不交消费税

D、甲卷烟批发企业当月应纳增值税为14.28万元

E、甲卷烟批发企业当月应纳消费税为10.50万元

【正确答案】 ABDE

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  • 本文标题: 2018年税务师考试《税法一》模拟试题(一)
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