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2019年税务师《税法一》考前冲刺模拟题及答案(六)

  • 何思琪
  • 税务师
  • 2019-10-08
  • 税务师交流群: 790119087
摘要: 税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于《税法一》考前冲刺模拟题,仅供考生参考。

下文是税务师《税法一》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《税法一》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、下列关于关税税率运用的表述中,错误的是( )。

A.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率

C.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率

『正确答案』B

2、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。

A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

『正确答案』C

3、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

『正确答案』D

4、2019年2月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用,不含税成交价100000元,国家税务总局规定的最低计税价格为130000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年),国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税( )元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000

『正确答案』C

5、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是( )。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.契税

D.土地出让金

『正确答案』A

6、下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产

D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

『正确答案』A

7、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。

A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

C.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

D.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税

『正确答案』C

8、根据资源税的有关规定,下列表述不正确的是( )。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征

C.对未列举名称的其他非金属矿产品,按照从价计征为主、从量计征为辅的原则,由省级人民政府确定计征方式

D.对特种行业取用水,从低制定税额标准

『正确答案』D

9、某矿山企业2019年6月销售稀土精矿取得不含增值税收入1200万元;销售开采的稀土矿原矿,取得含增值税的销售额316.4万元;移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿,尚未销售。该企业2019年6月应纳资源税( )万元。(稀土换算比为3.1,资源税税率7.5%)

A.155.10

B.145.64

C.155.10

D.344.10

『正确答案』A

10、下列关于进口货物关税完税价格的说法正确的是( )。

A.运往境外修理的货物以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为完税价格

B.运往境外加工的货物以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格

C.暂时进境货物经批准留购的以海关审定的留购价格作为完税价格

D.租赁方式进口租赁期间以海关审定的租金为完税价格,不包括利息

『正确答案』C

二、多选题

1、在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.计入开发成本中的利息

『正确答案』CE

2、下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有( )。

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的境外包装材料费用

C.由买方负担的境外包装劳务费用

D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用

E.为在境内复制进口货物而支付的费用

『正确答案』BCD

3、下列关于环境保护税征收管理的表述,正确的有( )。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳

D.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

『正确答案』ABCE

4、暂时进境或者暂时出境的某些货物,在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括( )。

A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备

B.医疗活动使用的仪器、设备

C.体育交流活动中使用的比赛用品

D.货样

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

『正确答案』BCDE

5、下列关于关税的说法中,正确的有( )。

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

D.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货品

『正确答案』ABCE

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