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2019年税务师《税法二》考前冲刺模拟题及答案(一)

  • 何思琪
  • 税务师
  • 2019-10-09
摘要: 税务师考试分为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》与《涉税服务实务》五门,下文小编为大家整理了关于《税法二》考前冲刺模拟题,仅供考生参考。

下文是税务师《税法二》考前模拟试题及答案,考生们一定要多多做题,逐步提高做题的准确度,希望能对大家有所帮助。

2019年税务师《税法二》考前冲刺模拟题及答案

一、单选题

1、根据规定,存货报废损失占企业该类资产计税成本( )以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正确答案】 B

2、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

【正确答案】 B

3、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法,正确的是( )。

A、开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除

B、因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除

C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除

D、开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除

【正确答案】 D

4、下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。

A、占用菜地开发花圃

B、占用林地从事非农建设

C、占用耕地开发经济林

D、占用耕地开发茶园

【正确答案】 B

5、个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A、一人有限公司

B、个体工商户

C、合伙企业的合伙人

D、人独资企业投资者

【正确答案】 A

6、船舶吨税应纳税额在人民币( )元以下的船舶可以免征船舶吨税。

A、50

B、100

C、200

D、500

【正确答案】 A

7、企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是( )。

A、企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险费

B、企业参加财产保险,按规定标准缴纳的保险费

C、企业依照标准为职工缴纳的社会保险费

D、企业为职工支付的商业保险费

【正确答案】 D

8、A国和我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议,2019年2月,自A国港口进入我国港口船舶两艘,一艘净吨位为10000吨的货轮,一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船,这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定,应缴纳船舶吨税为( )元。(超过2000净吨位,但不超过10000净吨位的,执照期限为1年,其税率为17.4元/净吨位)

A、197316

B、112587

C、168422

D、189625

【正确答案】 A

9、核定征收企业所得税的,税务机关应在每年( )月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A、3

B、5

C、6

D、12

【正确答案】 C

10、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元,2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为( )万元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

【正确答案】 B

二、多选题

1、下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。

A、占用牧草地从事非农业建设

B、修建公路线路占用耕地

C、医院内职工住房占用耕地

D、军用洞库、仓库占用耕地

E、幼儿园占用耕地

【正确答案】 ABC

2、根据船舶吨税的规定,下列可以用于担保的有( )。

A、汇票

B、存单

C、债券

D、银行的保函

E、不可自由兑换货币

【正确答案】 ABCD

3、根据税法规定,企业取得的下列各项所得中,可以免征企业所得税的有( )。

A、中药材的种植所得

B、海水养殖所得

C、花卉的种植所得

D、农作物新品种的选育所得

E、牲畜、家禽的饲养所得

【正确答案】 ADE

4、根据企业所得税法的规定,可以作为认定在建工程损失证据的有( )。

A、工程项目投资账面价值确定依据

B、工程项目停建原因说明及相关材料

C、因质量原因停建、报废的工程项目出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况说明

D、由于技术进步等原因已不可使用的证明

E、企业内部有关部门出具的鉴定说明

【正确答案】 ABC

5、根据个人所得税法的相关规定,以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是( )。

A、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课,即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课,共取得讲课收入3000元

B、李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬5000元

C、赵某转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元

D、孙某一房出租,8月份取得本月租金收入为5000元

E、王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

【正确答案】 ABD

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