​综合练习试卷31

一、1.单项选择题

单项选择题
下列各题的备选答案中，只有一个是符合题意的。

0. 根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人?(  )

A．从事生产经营的纳税人
B．非从事生产经营的纳税人
C．扣缴义务人和纳税担保人
D．所有应履行纳税义务的纳税人

1. 小王是个集邮爱好者，他将自己收集的一套非常珍贵的纪念毛泽东诞辰100周年的系列邮票卖给小张，获得5 000元人民币，小张应当缴纳何种税?( )

A．小张无须纳税
B．小张应当缴纳营业税
C．小张应当缴纳消费税
D．小张应当缴纳增值税

2. 甲公司进口一台机器设备，成交价格为300 万元人民币，运费和保险费共为2万元，成交价格中包含有甲公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元。进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为( )。

A．45万元
B．43万元
C．49万元
D．47万元

3. 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是(  )。

A．工资、薪金所得
B．个体户的生产经营所得
C．偶然所得
D．对企事业单位的承包、承租经营所得

4. 下列哪项不属于车船税的纳税人?( )

A．在上海投资设厂的某外国人拥有并使用车辆，该外国人是车船税的纳税人
B．甲将其所有的船舶出租给乙使用，但是甲未缴纳车船税，则由乙缴纳车船税
C．在某科研所工作的美国专家拥有并使用车辆，该专家是车船税的纳税人
D．农民购买主要用于农业生产的拖拉机，该农民是车船税的纳税人

5. 下面应当缴纳营业税的行为是( )。

A．甲某有偿转让其不动产
B．乙某以不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险
C．丙某对外出租土地
D．丁某无偿赠送其个人不动产

6. 对于某些税源难以控制的征税对象，税务机关应采取下列哪种征收方式?(  )

A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收

二、2.多项选择题

多项选择题
下列各题的备选答案中，至少有一个是符合题意的，请选出所有符合题意的备选答案。

0. 下列各项中，符合关税减免规定的有( )。

A．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还

三、3.不定项选择题

不定项选择题
下列各题的备选答案中，有一个或多个是符合题意的，请选出所有符合题意的备选答案。

0. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法包括(  )。

A．按照独立企业之间相同交易的价格调整
B．按照成本加合理的费用和利润调整
C．按照企业上年度的计算方法调整
D．按照再售给无关联关系的第三者的价格调整

1. 契税税率为3％～5％。具体适用税率，由( )在上述幅度内根据实际情况确定，报财政部、国家税务总局备案。

A．直辖市人民政府
B．县级人民政府
C．自治区人民政府
D．省级人民政府

2. 下列关于耕地占用税的纳税人哪些说法是正确的?(  )

A．国有企业是耕地占用税的纳税人
B．行政单位、事业单位可以是耕地占用税的纳税人
C．个体经营者是耕地占用税的纳税人
D．外商投资企业经批准征用土地，依法缴纳耕地占用税

四、4.名词解释题

0. 税法要素

1. 开征权

2. 发票管理制度

3. 注册税务师

4. 消费税的纳税人

5. 居民企业与非居民企业

五、5.案例分析题

0. 某烟厂2004年6月委托某烟丝加工厂生产烟丝，支付材料费和加工费分别为10 000元和4 000元，并支付了烟丝加工厂按规定计算的消费税税款。另外烟厂还外购已税烟丝价值为34 000元(含增值税)。收回加工的烟丝后，连同购人烟丝一起加工为乙类卷烟并全部销售，取得收入68 000元，并收取包装物价款800元，押金1 200元。
要求：请计算该烟厂销售卷烟的应纳消费税税额(烟丝和乙类卷烟的消费税税率分别为30％和40 %)。