银行汇票是什么科目？

银行汇票，作为企业在日常运营中经常使用的一种支付工具，其会计处理在财务工作中占据着重要位置。在会计科目中，银行汇票通常被归类为“其他货币资金”科目下的子科目，具体为“其他货币资金—银行汇票存款”。以下是对银行汇票在会计处理中科目归属的详细解析。

一、定义与用途

银行汇票是由出票银行签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于单位之间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算，具有信用好、兑付性强等特点。持票人可凭借该汇票在指定银行或其分支机构提取现金或办理转账业务。

二、在会计处理中的科目归属

根据《企业会计准则》的规定，银行汇票在会计处理中通常属于“其他货币资金”科目。这一科目主要用于核算企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。银行汇票因其用途受限（需通过银行结算系统完成支付），且资金需存入银行专用账户，符合“其他货币资金”的定义。

三、会计处理的实务操作

1、申请银行汇票时

企业向银行提交申请并存入资金，此时会计分录为：

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

这表示企业已经将资金从银行存款账户转入银行汇票存款账户，准备用于后续的支付。

2、使用银行汇票支付时

企业使用银行汇票结算货款或费用等，此时会计分录为：

借：应付账款/原材料/管理费用等（根据具体用途确定科目）

贷：其他货币资金——银行汇票存款

这表示企业已经通过银行汇票完成了支付，相应减少了银行汇票存款的余额。

3、银行汇票到期或退回时

如果银行汇票到期未使用或未完全使用，银行会将剩余款项退回至企业的银行账户。此时会计分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票存款

这表示企业已经收回了银行汇票存款的余额。