耕地占用税的计算方法和征收标准有哪些规定？

耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人征收的一种税，旨在合理利用土地资源、加强土地管理、保护耕地。其计算方法与征收标准在《中华人民共和国耕地占用税法》中有明确规定。

一、计算方法

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

计算公式为：应纳税额 = 应税土地面积 × 适用税额。

其中，应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积，以平方米为单位；适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在法定税额幅度内确定。

二、征收标准

1、按人均耕地面积划分税额

根据人均耕地面积，耕地占用税的税额分为四个档次：

（1）人均耕地不超过1亩的地区，每平方米10元至50元；

（2）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米8元至40元；

（3）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米6元至30元；

（4）人均耕地超过3亩的地区，每平方米5元至25元。

各地区具体适用税额由省级政府在上述幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。

2、特殊情形下的税额调整

（1）占用基本农田：按当地适用税额加征150%。

（2）人均耕地低于0.5亩的地区：省级政府可适当提高税额，但最高不超过法定税额的50%。

（3）占用其他农用地：如林地、牧草地等，适用税额可适当低于耕地税额，但降低幅度不超过50%。

3、税收优惠

（1）免税项目：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征。

（2）减税项目：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元征收。

（3）农村居民建房：在规定用地标准内新建自用住宅，按当地适用税额减半征收；搬迁后新建住宅不超过原宅基地面积的部分免征。

三、征收管理

耕地占用税实行一次性征收，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定纳税人占用耕地的当日。纳税人需在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳。税务机关与自然资源、农业农村等部门建立信息共享机制，定期获取农用地转用、临时占地等信息，加强征收管理。