社保入税后会计分录怎么做？最新账务处理模板

社保入税后，企业社保费用的会计处理需严格遵循税法与会计准则要求。随着税务部门统一征收社保费，企业需调整账务流程，确保社保计提、缴纳及代扣环节合规。本文梳理社保入税后的最新账务处理模板，涵盖计提、缴纳、工资代扣等核心环节，助力企业规范财务管理。

一、社保费用的计提

企业每月需根据员工工资总额和社保缴纳比例，计提应缴纳的社保费用。社保费用分为企业承担部分和个人承担部分。企业承担部分直接计入当期损益，个人承担部分则从员工工资中代扣。

会计分录：

1、计提企业承担部分：

借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门或岗位确定）—社保（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬—社保（公司承担部分）

2、计提个人承担部分（通常在计提工资时一并处理）：

借：管理费用/销售费用/生产成本等—工资

贷：应付职工薪酬—工资（应发数，包含个人承担的社保部分）

同时，将个人承担的社保部分从应付职工薪酬中转出，计入其他应付款：

借：应付职工薪酬—工资（个人承担社保部分）

贷：其他应付款—社保（个人承担部分）

二、社保费用的缴纳

企业每月需按时向税务机关缴纳社保费用，包括企业承担部分和个人承担部分。

会计分录：

缴纳社保费用时：

借：应付职工薪酬—社保（公司承担部分）

借：其他应付款—社保（个人承担部分）

贷：银行存款

三、工资发放与社保代扣

企业在发放工资时，需从员工工资中代扣个人承担的社保部分，并上缴税务机关。

会计分录：

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：其他应付款—社保（个人承担部分，已计提并转出）

贷：应交税费—应交个人所得税（如涉及）

贷：银行存款（实发数）

四、账务处理注意事项

1、准确核算：企业应准确核算社保费用的计提、缴纳和代扣情况，确保账务处理的准确性。

2、及时缴纳：企业应按时向税务机关缴纳社保费用，避免产生滞纳金和罚款。

3、合规操作：企业应严格遵守税法规定，确保社保费用的会计处理合规合法。

4、资料保存：企业应妥善保存社保费用的相关凭证和资料，以备税务机关查验。