个税新政密集落地：2026年起多项优惠生效，这些变化直接影响你的收入！

近期个税政策利好不断，减征额度明确、专项扣除力度加大、年终奖计税优惠延续……一系列新政从2026年起陆续实施，直接关系到每个人的到手收入。本文梳理四大核心变化，帮你一文读懂政策红利！

一、河南个税减征政策2026年1月1日起施行，三类人群可享优惠

2025年7月29日，河南省财政厅、税务局联合发布公告，明确对残疾、孤老人员、烈属及因自然灾害遭受重大损失的纳税人实施个税减征，政策自2026年1月1日起正式生效。

1、残疾、孤老人员和烈属的减征规则

 - 减征额度：综合所得和经营所得按每人每年8000元限额减征应纳税额，不足8000元的据实减征。

 - 对象认定：

残疾人员需持有民政、残联等部门颁发的有效证件；

孤老人员指年满60周岁且无法定赡养义务人或义务人丧失劳动能力的个人；

烈属包括烈士的父母、抚养人、配偶及子女。

 - 执行细节：

同时符合多项优惠条件的，只能选一项适用，一个纳税年度内不得变更；

同时有综合所得和经营所得的，可自选减征顺序，一项没减完的可在另一项继续减征；

可在预扣预缴或汇算清缴时办理，汇算清缴地与预缴地政策不一致的，按“孰高值”确定减免额。

2、自然灾害重大损失减征

因大风、冰雹、洪涝、地震等自然灾害造成重大损失的，由河南省政府根据受灾情况另行确定减征标准。若纳税人同时符合残疾/孤老/烈属和自然灾害减征条件，仅适用最优惠政策，不叠加享受。

二、个人养老金年抵扣12000元，三重税收优惠落地

财政部等部门明确，个人养老金制度全国实施期间，纳税人可享受递延纳税优惠，直接减少当年个税缴纳额度：

 - 缴费环节：个人向养老金资金账户的缴费，按每年12000元限额，在综合所得或经营所得中据实扣除；

 - 投资环节：账户内的投资收益暂不征收个税；

 - 领取环节：个人领取养老金时，单独按3%税率计税，不计入综合所得。

举例说明：

若年收入12万元，三险一金及专项附加扣除共3万元，缴纳1.2万元个人养老金后，当年应纳税所得额减少1.2万元，可节省个税360元；

若年收入13万元（原适用10%税率），缴纳1.2万元养老金后，税率档位降低，节税效果更明显，可少缴640元。

三、生育相关个税抵扣力度加大，“一老一小”扣除更给力

2024年10月国务院发布的生育支持政策明确，加大个税专项附加扣除力度，重点支持育儿家庭：

3岁以下婴幼儿照护、子女教育扣除优化：专项附加扣除标准提高，有多个子女的家庭可享受更高扣除额度。例如，有两个孩子的家庭，“一老一小”扣除每月最高可多增3000元，按45%最高边际税率计算，年节税可达1.62万元。

 - 扣除范围明确：赡养老人扣除仅限年满60岁的父母或子女均去世的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

四、年终奖单独计税政策延续至2027年底，计税方式二选一

财政部公告明确，居民个人取得全年一次性奖金的，2027年12月31日前可自主选择计税方式：

 - 方式一：单独计税

以年终奖收入除以12个月，按按月换算的综合所得税率表确定税率和速算扣除数，公式为：应纳税额=年终奖收入×适用税率-速算扣除数。

 - 方式二：并入综合所得计税

将年终奖与当年工资薪金等综合所得合并，扣除基本减除费用、专项扣除等后，按综合所得税率表计税。

注意：一个纳税年度内，每个纳税人仅能使用一次单独计税政策，可根据收入情况选择更节税的方式。

五、政策总结：这些时间点和要点需牢记

 - 河南残疾/孤老/烈属及自然灾害减征：2026年1月1日起施行；

 - 个人养老金1.2万元/年扣除：长期有效，每年申报即可享受；

 - 生育相关扣除优化：政策已落地，按最新标准申报；

 - 年终奖单独计税：延续至2027年12月31日，每年可自主选择计税方式。

个税优惠直接关系到手收入，建议根据自身情况及时申报扣除，留存好残疾证、养老金缴费凭证等资料，充分享受政策红利！