注意！4月征期已定！

根据国家税务总局办公厅发布的《关于明确2025年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2024〕71号），结合《国务院办公厅关于2025年部分节假日安排的通知》，4月4日至6日清明节放假3天，导致原定征期顺延至4月18日。此次调整覆盖增值税、消费税、企业所得税等17类主要税种，涉及一般纳税人、小规模纳税人及个体工商户等全量纳税主体。

一、征期调整核心内容

1、税种覆盖范围

申报范围包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、企业所得税等。特别需注意，按季计征的印花税、资源税、水资源税、环境保护税等也纳入本次征期。

2、申报时间节点

（1）常规申报期：4月1日至18日。

（2）专项代收期：1日至15日需申报世界文化遗产门票收入、彩票公益金等；3日至10日为国家电影事业发展专项资金代收期；5日至20日为城乡居民基本医疗保险费代收期。

（3）特殊业务期：1日至6月30日需缴纳无线电频率占用费；1月1日至5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴期。

3、优惠政策衔接

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

此次征期调整对纳税人税务管理能力提出更高要求，特别是对跨区域经营企业、出口退税企业等影响显著。纳税人需通过数字化手段提升申报效率，例如利用电子税务局的智能预填功能、税款计算器等工具，确保申报数据准确性。同时，建议企业建立税务风险预警机制，定期开展税务合规性审查，防范因政策理解偏差导致的税务风险。

二、应对策略

1、充分利用政策红利

（1）小型微利企业：若符合条件，应及时调整预缴申报周期，享受按季度预缴优惠；

（2）研发费用加计扣除：符合条件的企业需在3月31日前提交申请，避免错过政策窗口期。

2、精准规划申报时间

建议纳税人根据税种类型分阶段完成申报：

（1）4月1日至10日：优先处理增值税、消费税等主体税种；

（2）4月11日至15日：集中申报附加税费、文化事业建设费等；

（3）4月16日至18日：完成房产税、城镇土地使用税等按季申报税种。

3、强化风险防控

（1）未开票收入申报：需保留合同、收款记录等证据，避免因证据缺失导致税务风险；

（2）预缴税款处理：企业所得税季度预缴可弥补以前年度亏损，需准确核算应纳税所得额；

（3）电子税务局操作：出口货物信息数据用途确认时，需填报进料加工保税进口料件金额。