税务师2020年教材变化大吗

2020年税务师考试教材已发布，考试教材变化大。考试有五门科目，具体为《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》和《涉税服务实务》，各科目都有变动。

2020年税务师《税法一》新旧教材变化

第一章

重新编写税务规章内容

新增税务规范性文件的制定管理部分内容

删除税收程序法内容中的税收确定程序、税收征收程序、税务稽查程序内容

流转税表述修改为货物劳务税

税收规范性文件表述修改为税务规范性文件

第二章

删除：

1、一般纳税人登记管理中的特殊规定、不需要办理一般纳税人登记的情形，同时也删除了一般纳税人登记的程序

2、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

3、货物性期货的相关规定

4、删除丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联、海关缴款书的规定

5、一般纳税人的兽用药品经营企业可以选择简易计税方法的相关规定

6、营业税改征增值税试点后增值税纳税申报、征收管理机关等表述

7、不动产进项税额分期抵扣的详细规定

新增：

1、金融服务“纳税人转让限售股等，按照金融商品转让缴纳增值税”相关规定

2、运输工具舱位承包和舱位互换业务的相关规定

3、创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策

4、边销茶、国内抗病毒药品、农村饮水安全工程、货物期货交割、扶贫货物捐赠、北京2020年冬奥会和冬残奥会、新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的相关优惠政策

5、“资源综合利用几个产品和劳务增值税优惠政策”的内容变动，并增加了期优惠目录的内容

6、国内旅客运输服务进项税额抵扣的纳税人和扣税凭据的相关规定

7、生活性服务业加计抵减15%的政策

8、保险服务进项税额的抵扣

9、取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限规定

10、部分先进制造业退还增量留抵税额有关政策、民用航空发动机、新支线飞机和大型客机留抵退税政策

11、小规模纳税人征收率和预征率的变化

12、征收管理中的进口货物及扣缴义务人的纳税地点，纳税人提供建筑服务纳税义务发生时间

13、自2020年2月1日起，纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开

14、发票违章处理

15、增值税异常扣税凭证管理

表述修改：

将“流转税”改为“货物劳务税”、将“应税货物或劳务”改为“应税项目”

调整：

“境内销售的界定”结构和内容

重新编写：

1、“不征税项目”的内容

2、综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策

内容变动：

临时减免税项目中“孵化服务、经营公租房、文化企业、社区家庭服务业、研发机构采购国产设备全额退还增值税”

第三章

重新编写：

1、消费税的征税范围确定的原则

2、纳税人的概念

3、烟、酒、高档化妆品

4、第六节

新增：

1、从价定率和从量定额复核计征的计税依据

2、套装产品的计税依据

3、小汽车进口征税政策

第四章

教育费附加表述较大

第五章

资源税按照资源税法重新编写

第六章

重新编写了车辆购置税按照车辆购置税法

第七章

重新编写了土地增值税征税范围中的特殊规定

第八章

1、我国现行关税制度基本法律依据

2、重新编写关税减免

第九章

新增不征税项目内容

2020年税务师《税法二》新旧教材变化

导论

新增不动产悦的相关表述。

第一章

新增：

1.跨境电子商务综合试验区享受免税收入优惠政策及零售出口企业所得税核定征收规定、创新企业CDR、公募证券投资基金、QFⅡ、RQFⅡ相关业务的免税收入政策。

2.集成电路设计企业职工培训费的全额扣除规定。

3.交通运输、公饮、住宿、旅游四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限由5年延长至8年

4.多处企业所得税税收优惠

5.已获得高新技术企业资格的企业后续管理乃重新认定前的税收问题.

6.删除以及新增，主要新增特别纳税调井监控管理(包合原转让定价管理、方法等内容重新编写)。

删除：

离退休人员统浏砂旧用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用的表述。

重新编写：

固定资产卡胡眺劫D速析旧政策。

其他：

1.保险企业的手续费及佣金支出的扣除比例调整为18%。

2.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策;金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策调整教材顺序、更新政策适用时间:新增扣除凭证的相关政策。

3.企业所得税年度纳税申报表填写方法变动较大。

第二章

1.个人所得税的特点有变动。

2.征税对象内容有新增、重新编写、部分有删除。纳税人内容重新编写、税率表述有调整、应纳税所得额的一般规定重新编写、特殊规定表述有调整，新增新型冠状病毒感染的肺炎疫情的公益性捐赠税前扣除处理、新增境外取得的所得税内容。

3.减免税优惠章节表述调整、侧除、新增多条税收优惠政策。

4.应纳税额的计算童节新增居民个人综合所得汇算清缴的计算方法，新教材将层级分为无住所居民个人和非居民个人，内容层级变动修改，并且新增了几个例题。

5.经营所得的计税方法删除并修改了一些内容，生产经营所得纳税申报表和填报说明全部删除;分类所得的计税方法和特殊情形下个人所得税的计税方法层级和内容均发生了较大变化.

6.征收管理基本重新编写。并删除了几个例题.

第三章

修改：

1.税收管辖权中的地域管辖权修改为收入来源管辖权。

2.修改停留时间标准的表述注册地标准的表述、实际管理机构与控制中心所在地标准表述、总机构所在地标准表述

新增：

1.新增“常设机构、营业利润、国际运输”。

删除：

1.删除国际税收协定范本。

2.删除税收征管互助。

重新编写：

1.重新改写税收居民。

2.重新编写非居民纳税人享受税收协定待遇的悦务管理相关内容。

3.重新编写税基侵蚀和利润转移项目成果多项内容。

第四章

1.删除过期的优惠政策:金融机构与小型、微型企业和飞机相赁的优惠。

2.新增多条优惠政策、更新政策适用时间。

3.委托单位或个人代售，将税务机关支付手续费比例由2%修改为5%.

第五章

税收优息政策进行删减、新增多条优怠政策、更新政策适用时间。

第七章

税收优蕙政策有增删。

第八章

税收优蕙政策有增蒯。

第九章

耕地占用税变动较大。整章内容按照耕地占用翻去重新编写.

2020年税务师《财务与会计》新旧教材变化

第一章

新增财务管理的法律环境中管理会计体系的表述

第二章

新增风险管理理论与工具方法

删除部分：

1、预期收益类别第二种方法下的举例

2、风险的概念

3、财务估值方法中未来现金流量中的投资项目的现金净流量和自由现金流量的说明

4、市盈率在估价中广泛应用的原因

修改了财务估值方法比较的表述简化调整

第三章

新增：

1、本量利分析和利润敏感性分析的优缺点；

2、固定预算法、弹性预算法的适用情形

重新编写：

1、本量利分析的含义

2、盈亏临界点的定义

3、全面预算的含义

4、财务预算的编制方法中增量预算法、零基预算法、滚动预算法的含义，零基础算法的程序和优缺点，弹性预算法、定期预算法、固定预算法的优缺点

删除：回归直线法下的例题

第四章

修改：融资租赁方式改为租赁方式，并修改了表述

删除：

1、企业筹集动机和筹资管理内容

2、股票种类的具体介绍

3、股票发行定价的三种方法

4、银行借款种类的具体介绍

5、债券发行价格计算的例题

6、融资租赁的租金计算

7、资本成本的作用

8、经营杠杆、财务杠杆、总杠杆影响因素的表述

9、上市公司现金分红的规定和分配程序

10、企业股利政策的影响因素

11、股票分割的例题

第五章

删除：

1、固定资产投资决策方法的应用

2、并购动因的各主要动因下的表述

3、折现式被并购企业价值评估下的两个例题

4、公司收缩与公司并购的关系

5、自愿剥离和非自愿剥离的定义

第六章

删除现金管理办法

第七章

删除综合绩效评价的内容和综合绩效评价指标的具体文字说明

新增：

1、反映偿债能力的比率新增第7、8点

2、反映资产质量状况的比率新增第3点

3、反映盈利能力的比率新增第4、5、6点

4、反映经济增长状况的比率新增第6点

第九章

删除应收票据贴现计算的例题

第十章

修改非货币性资产交换的内容按照新准则修改

删除非货币性交换的例题

第十一章

移动：债务重组取得固定资产、注入的固定资产的内容移至第十四章

修改：租入固定资产计提折旧、减值的表述按照新准则修改

第十二章

删除：

1、第六节套期会计

2、第七节长期应收款和长期待摊费用的核算

修改：

1、其他侵权投资重分类为交易性金融资产时，其他综合收益结转科目由投资收益改为公允价值变动损益

新增：

1、重分类日的表述

2、交易费用、金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的处理表述

3、其他权益工具投资账务处理的例题

4、金融资产终止确认的表述

5、合营方向合营企业投出非货币性资产产生损益的处理表述

6、构成业务的要素、构成业务的判断条件

7、企业合并方式中的控股合并下新增关于反向收购的内容

8、被购买方的处理原则

第十三章

删除关于一般纳税人购入不动产的增值税处理表述

新增

1、应交增值税的核算中相关表述按照新税法政策修订

2、售后回购的例题中新增购买方的会计处理

第十四章

新增租赁负债的核算

修改债务重组的核算

第十五章

新增持有方取得永续债该核算科目的表述

第十九章

删除流动资产和流动负债的划分条件

修改：

1、资产负债表的填列内容按照“一般企业财务报表格式”（2019）调整报表项目及表述

2、将净利润调节为经营活动现金流量的编制中增加“信用损失准备”项目，“固定资产报废损失”项目，“净敞口套期损失”项目

第二十章

修改该章设计的表格内容均调整为新表格

2020年税务师《涉税服务相关法律》考试教材变动情况

第一章

新增：

公务员的条件、抽象行政行为的主体。

删除：

抽象行政行为的分类。

调整：

行政应急性原则条件第四点、按照政府信息公开条例调整政府信息公开制度。

第二章

新增:

行政许可法非歧视原则、行政许可实施中有关技术转让内容、简化税务行政许可事项办理程序。

调整:

税务行政许可项目1-3的申请材料目录并删除第7项、行政机关及其工作人员的违法责任。

第三章

新增：

处罚决定作出前，要求有审核资格人员审核、行政机关移送涉嫌犯罪案件程序要求

第四章

删除:

申请司法赔偿权利。

第五章

新增:

1.行政复议受案范围是法定的，而不是复议机关选择确定的。

2.行政复议人员的资格条件。

第六章

新增:

1.行政诉讼不实行反诉制度。

2.当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。

3.立案部分，新增复议前置与复议选择的处理。

调整:

行政计讼受案范围的表述。

删除:

1.行政诉讼中的自认制度。

2.复议前置情况的举例。

3.行政机关仅部分强制执行权，未授权部分，申请法院强制执执行

第七章

调整:

整体内容都进了表述的调整、社员权改为成员权、意思表示的生效时间、诉讼时效中断法定事由。

新增:

民商事法律法规考试以颁布后法律为准的脚注、民事责任与其他责任的竞合、监护人资格、公益目的的非营利法人终止时分配财产、分支机构的责任承担、专属权中的居住权、民事权利保护的个人信息、职务代理等。

删除:

无效法律行为中限制民事行为能力人、受欺诈胁迫害利益的内容。

第八章

调整丰富了理论性内容的表述。

增加了权利物的分类、物权的分类、担保物权的分类等增加了分类标准；

将建筑物区分所有权、土地承包经营权、担保物权等知识点的部分内容按照《民法典》进行了调整；

新增居住权、三种担保物权并存的效力规则。

整章将“《物权法》《担保法》”等法律名称删除或调整为“我国民事法律制度”。

第九章

整章将《合同法》《担保法》等删除或调整为“我国民事法律制度”.

第十章

删除:

亲等、亲系、关系、收弄遵循的原则、婚姻家庭救助制度.

第十二章

调整:合伙企业的概念。

新增:合伙事务执行、合伙人从事与本合伙企业相竞争的业务、合伙企业解散的是由的概念

第十三章

调整：

人格混同的认定、股东诉讼、公积金;

新增：

公司分类、过度支配与控制的认定.

第十四章

新增：

债券确认、债权人委员会决议。

调整：

债权登记，债务人财产的认定与处分

第十五章

调整:

电子商务特征、电子商务法的概念、电子商务法适用范围的规定、电子商务经营者一般义务、对电子商务征税的一般税收原则中效率公平原则;

新增:

电子商务经营者的特征、平台内经营者要遭守的法规和规则、微商、电子商务经营者的准入和登记、电子商务经营一般规则、电子商务平台经营者的义务和责任、电子商务合同的效力等;

删除:

电子商务主体的认定、对电子商务征税的一般税收原则中的确认原则。

第十六章

新增:

社会保险法的功能、社会保险费的缴纳措施、基本养老保险制度的组成部分中的“公务员和参公管理工作人员弄老保险”.

第十七章

主要对“第四节民事偏公证据和证明”的内容进行整体调整。

第十八章

调整:

第三篇篇名、举动犯调入行为犯中、第四节节名、原第五、六节、受

贿罪调入第五节涉税职务犯罪中。

新增：

减刑的起始、间隔时间具体内容、原工作人员贪污贿赔罪不予假释的规

定、逃税罪具体情形及扣缴义务人不适用不予追究刑事责任、抗税罪、逃避追缴欠税罪与骗取出口退税罪的成罪与他罪区分的内容.

删除:

故意犯罪未执行死刑的，死缓期重新计算、逃税罪虚假纳税申报解释、行贿罪、介绍贿赔罪。

第十九章

1.第二节增加“认罪认罚从宽制度”，“刑事辩护制度”内容有较大调整。

2.第三节“强制措施”中的“拘传”有微调、“取保候审、监视居住、拘留、逮捕”有较大调整。

3.第四节删除“立案”内容、“侦查”部分有很大调整、增加“审查逮捕”内容、“提起公诉”改为“审查起诉”且内容有很大调整。

4.第五节删除‘一刑事审判权的特征”、‘速裁程序、缺席审判程序”的内容有较大调整。

第二十章

多是调整表述。

2020年税务师《涉税服务实务》新旧教材变化对比

第一章

重新编写：

1.税务师的服务范围

2.税务师行业未来发展应坚持的原则

3.涉税专业服务的法律责任中受托方的法律责任

4.税务师职业道德基本要求全部内容

删除：

税务师事务所中5、6点内容。

新增：

1.税务师行业未来发展的指导思想中《税务师行业产教融合工作规划(2018一2020)》有关思想内容.

2.税务师职业资格报告条件有关内容.

3.新增涉税专业服务信用评价管理有关内容.

第二章

修改：

1.重新编写了税务人员的法律责任、纳税人的权力和义务

2.说明税收立法权的定义

新增：

1.税务登记下相关表述.

2.税收票证管理的相关内容.

3.税收风险管理和纳税信用管理的内容.

4.纳税申报下“非接触式”网上办税的内容.

删除：税收管理权包括的内容.

第三章

1.第一节节名变更为第三节涉税鉴证业务。

2.删除第二节内容

3.新增第一节、第二节、第四节、第五节，四节内容

第四章

1.第一节中原三定期定额户停(复)业报告调整为九，新增三纳税人身份信息报告。四标题更改，并增加基础信息报告、专项附加扣除信息报告、报送条件内容。五扣缴义务人报告自然身份信息进行改写、扩写。十税务注销内容进行大量的扩写.

5.第二节节名改变，并重新编写整体内容.

第五章

修改：

1.“省级税务机关”修改为“省税务机关”.

2.将“增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票，需要开具增值税专用发票的，可向税务局申请代开”内容修改为“即可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具”.

3.《商品和服务税收分类与编码(试行)》修改为《商品和服务税收分类与编码》。

4.发票领用及发票印制具体内容进行了改写.

5.对增值税电子普通发票开具进行重新改写。新增收费公路通行费电子普通发票的相关表述.

6.对稀土企业发票开具内容进行重新编写.

7.税务机关代开普通发票范围表述变动。

8.改写进项税额用于抵扣或出口退税的发票认证确认或用途确认、增值税专用发票或机动车销售统一发票丢失、取得异常增值税扣税凭证相关内容.

删除：

1.对小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点相关内容.

2.传统的发票管理相关表述.

3.发票丢失应登报声明作废的表述.

新增：

1.发票取消认证，改为勾选确认.

2.不得离线开具发票的纳税人情形。

3.税务机关代开货物运输业小规模纳税人的增值税专用发票相关内容.

第六章

对个别表述的新增以及例题的修改.

第七章

新增：

1.增值税专用发票取消认证、稽核比对的规定.

2.增值税留抵退税纳税人计算城建及附加基数时允许扣除退还的税款的规定。

3.“其他收益”科目的规定.

4.对不动产取消分两年抵扣的规定.

5.对农产品领用环节符合规定加计抵扣1%的规定。

6.加计抵减额如何进行抵减的规定.

删除：对增值税留抵税额申报表填报的补充说明.

第八章

1.重新编写营业外收入和营业外支出包含的具体内容.

2.更新例题年份及所对应的适用税率，部分例题重新编写.

3.调整不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的账务调整方法中计算分摊率的表述。

4.重新编写不动产进项税额抵扣方法及例题会计分录.

第九章

修改：

1.增值税发票的报税和抵扣凭证的确认用途(或认证)的规定.

2.发票开具之日起360天认证创规定.

删除：例题9-4的月份进行了调整，对事项5及后面的问题外理进行了改写，删除“税务师审核的增值税相关业务均发生于2019年4月1日后”，事项7的问题最后进行了改写，应补缴的增值税计算额变动。

新增：

1.期末留底税额退税的规定.

2.增值税加计抵减15%的政策.

3.取得财政补贴收入的相关规定.

4.取得异常扣税凭证的相关规定.

5.进项税额抵扣时限的内容.

第十章

新增：

1.税前扣除凭证的相关规定.

2.固定带产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域的规定。

3.自2019年6月13日起收入按“偶然所得”计算个人缴纳所得税的情形的具体内容.

4.年度汇算清缴减免税额和专项附加扣除信息要求的具体内容。

5.六项专项附加扣除的审核内容均新增年度汇算可享受的补充扣除情形的审核.

6.捐赠扣除计税的审核要点新增4个层级，新增纳税人发生的公益性捐赠支出金额确认内容。

删除：免予准备同期资料的情形的具体表述。

修改：

1.a105000纳税调整项目明细表的填列、表格及填报说明变动.

2.研究开发费的审核依据及要点的规定.

3.保险企业手续费及佣金的规定.

4.与收入不直接相关的支出的规定.

5.细化纳税申报方式具体内容，并对需要办理汇算清缴情形的内容概括总结.

6.对境外所得的纳税申报内容进行补充。

重新编写：

1.关联申报内容进行了重新编写，新增“借贷资金总额占实收资本比例公式(三)特殊事项文档、(四)同期资料准备的时间及要求“的具体内容。

2.对转让定价方法进行了重新编写整合，增加了利润指标的计算公式以及其他符合独立交易原则的方法，包括本法、市场法和收益法的具体内容。

3.对预约定价安排管理的相关内容进行了重新编写整合.

4.对“相应调整及国际磋商、法律责任”的内容重新编写并扩充大量具体内容.

5.对纳税人申请退税进行重新编写并扩充内容.

第十一章

修改：

1.例题年份改为2020年.

2.“代理编制土地增值税纳税申报表的方法”下内容变化。

3.“审核取得土地使用权所支付的金额”下内容变化.

6.“代理房产税和城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法”变化，且新增“代理城镇土地使用税纳税申报操作规范”;”房产税和城镇土地使用税纳税申报表及填报注意事项”全变。

7.“资源税应纳税额的计算方法”下，计算公式变.

8.“代理填制资源税纳税申报表的方法”下内容全变.

9.“资源税的税目”变化。

10.“减免税项目的审核”下内容全变.

增加：

4.增加“审计房地产开发成本”下(2)的内容.

5.增加“城镇土地使用税的计算方法”

第十二章

章节名称由“社会保险费与非税收入申报代理与审核”改为“社会保险费申报代理与审核”要新增“为做好新冠状肺炎疫情防控工作，相关部门出台的阶段性社会保险减免政策”.

第十三章

主要修改“例13一1”，删除“例题13一3及关于代理税务行政复议有关事项的说明”。

第十四章

增加：

1.增加小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票加规定.

2.新增生活性服务业纳税人加计抵减15%的政策.

3.新增部分先进制造业增量留抵税额退税政策.

修改：

1.修改丢失尚来认证增值税专用发票的处理.

2.收录按照自2020年3月1日起，纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、申报抵扣期限的政策。

3.税胶筹划的表述修改为税收策划。

第十五章

1.在一些表述上做了大量时的调整，增加了一些概念性的表述内容.

2.业务约定书要素中增加了“违约责任“和“签约双方认为应约定的其他事项“.

3.上文已经提示了各章的主要变化，税务师考试中，同样存在“考新”的规律。当年新增内容往柱是考试的重点，需要重点关注。