2023年基金基础知识默写本(13)

证券投资基金基础知识 责任编辑:胡媛 2023-06-29

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考点121:基金利润

基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果,利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

考点122:基金利润来源

1.

债券、资产支持证券、存款利息、买入反售金融资产等。

2.

买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益。

3.其他收入

4.公允价值变动损益

考点123:与基金利润有关的财务指标

1.

是基金在一定时期内全部损益的总和,包括记入当期损益的公允价值变动损益。

2.

指基金本期利息收入、投资损益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额,是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。

3.

是指期末可供基金进行利润分配的金额,为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

4.

是基金进行利润分配后的剩余额,转入下期分配。

考点124:基金利润分配对基金份额净值的影响

基金进行利润分配会导致        的下降,但对投资者的利益没有实际影响。

考点125:基金分红的两种方式

(1)开放式基金

(默认形式)或        。

(2)封闭式基金

只能采用        。

考点126:货币市场基金的利润分配

当日申购的基金份额自        起享有基金的分配权益,当日赎回的基金份额自        起不享有基金的分配权益。

考点127:基金税收

(1)机构投资者

1.金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税;

2.机构投资者买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税。

(2)个人投资者

1.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税。

2.个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴        的个人所得税。

3.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入,按现行税法规定,应对个人投资者征收个人所得税。

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