2023小规模税率是1%还是3%？2023年税务新政策

经济师责任编辑：邓洋洋 2023-03-13

摘要：近几年因为疫情，很多小规模的企业发展都比较困难，国家将小规模纳税人企业增值税从1%恢复至3%，普票可以享受免征增值税的政策，不需要缴纳增值税。那今年疫情全面解封，全国经济发展也慢慢上升，国家公布了新的税收优惠政策请看以下正文。

一、2023年小规模税率的征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，小规模专票税率是按3%进行纳税。

另外需要注意的是，这个优惠只有小规模纳税人适用3%征收率的业务才能享受，像不是小规模纳税人的个体户、5%征收率的业务，无法享受。个人代开可以按1%开票，但不能享受季度30万免征的优惠。

二、税务新政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

(三)纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。

(四)按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

本文内容参考广州市财政部公告：https://www.gz.gov.cn/